#頭號周刊#

一、餐費賬務處理

1、管理人員的午餐費，計入管理費用

借：管理費用

貸：銀行存款/現(xiàn)金

2、給所有員工報銷餐飲費，計入應付職工薪酬

借：應付職工薪酬—職工福利費

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

3、業(yè)務上需要而發(fā)生的餐飲費，計入業(yè)務招待費

借：管理費用—業(yè)務招待費/銷售費用—業(yè)務招待費/制造費用—業(yè)務招待費等

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

4、出差發(fā)生的餐飲費，計入差旅費

借：管理費用—差旅費/銷售費用—差旅費

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

5、會議期間發(fā)生的餐飲費，計入會議費

借：管理費用—會議費

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

6、職工培訓期間發(fā)生的餐飲費，計入職工教育經(jīng)費

借：應付職工薪酬—職工教育經(jīng)費

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

二、餐費報銷需要什么憑證

1、根據(jù)《發(fā)票管理辦法實施細則》規(guī)定：第三十五條單位和個人在開具發(fā)票時，餐費發(fā)票附列菜單必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫、打印內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章。

注：目前為止國家稅務總局從未要求取得餐飲發(fā)票需要附列清單，這是對國家稅務總局2017年16號公告的過度解讀。只要業(yè)務真實，餐飲發(fā)票即可報銷。

2、餐費沒有發(fā)票怎么報銷？

（1）、由責任人提供發(fā)票來報銷，如果提供不了發(fā)票，公司又對這個費用是認可的，可以對費用暫估入賬，但要提供相應說明作為證據(jù)。暫估入賬的費用在納稅申報時要做相應調(diào)整，不能在所得稅前扣除。

（2）、如果無法證明費用真實發(fā)生了，其他應收款又確定收不回來，可以計提壞賬準備，當然壞賬準備同樣不能在所得稅前扣除。

三、公司餐費管理規(guī)定

1、食堂餐費報銷管理規(guī)定：

送菜責任人需開具發(fā)票及附費用清單，經(jīng)相關部門、相關責任人驗收、審核、審批后，財務部門方可銀行轉(zhuǎn)賬付款。

2、業(yè)務招待費用報銷管理規(guī)定：

（1）、業(yè)務招待費實行總額預算控制，分季度執(zhí)行。

（2）、招待用餐時，嚴格控制陪餐人數(shù)，一般情況下，陪餐人員只限于主管領導、部門負責人及直接業(yè)務人員，陪餐人數(shù)一般不能超過客人人數(shù)。

（3）、特殊情況如需安排娛樂活動須先報請總經(jīng)理同意方可安排，一般應安排在晚上以免影響工作。

（4）、除公司指定的程序和指定人可以簽單外，嚴禁任何部門任何人在外簽單消費，否則財務部不予確認。

（5）、業(yè)務招待費發(fā)票后附消費清單及費用清單。否則不予報銷。

3、差旅期間伙食補助費

（1）、伙食補助費是指對工作人員在因公出差期間給予的伙食補助費用。標準為每天x元。

（2）、伙食補助費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，按規(guī)定標準包干使用。

（3）、出差補貼包括早餐、中餐和晚餐。餐費補貼按出差時間實際計算。

（4）、差旅期間被款待或宴請客戶，不享受當餐補貼，從出差補貼中扣除。

3、會議期間餐費管理規(guī)定：

參加會議出差，若會議方安排食宿，則會議期間住宿費與餐費實報實銷，往返行程按規(guī)定發(fā)放差旅費報銷，會議期間不發(fā)放出差補貼。

4、其他。

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冷鏈服務業(yè)務聯(lián)系電話：19937817614

華鼎冷鏈是一家專注于為餐飲連鎖品牌、工廠商貿(mào)客戶提供專業(yè)高效的冷鏈物流服務企業(yè)，已經(jīng)打造成集冷鏈倉儲、冷鏈零擔、冷鏈到店、信息化服務、金融為一體的全國化食品凍品餐飲火鍋食材供應鏈冷鏈物流服務平臺。

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